Triangulo del Fraude

Desafortunadamente todos sabemos que el fraude existe y ha esxistido siempre en cada modelo economico, industria o region. El traingulo del fraude continua y continuara vigente como parte de la naturaleza humana.

 

Los profesionales  anti-fraude estan constantemente diseñando e implementando programas y controles que contribuyan a disminuir y detectar esta dificl tarea. Como professional que hace parte del proceso de investigacion de fraude siempre buscamos respuestas que nos ayuden como evidencia en el proceso investigativo para comprender la motivacion de quien comete un fraude.

El triangulo del fraude consiste en :

 

La Presion es la motivacion principal  detras del crimen, la presion puede ser ambicion personal, problemas financieros, adicciones ( drogas, alcohol, addicion al juego etc.)

 

La Oportunidad para cometer el fraude es una clara evidencia de que los controles internos de la institucion son debiles, y permite que halla un abuso de poder, una habilidad para manipular, esconder o alterar records dentro de la institucion que permiten cometer un acto de fraude en contra de  la institucion y del publico en general.

La Racionalizacion es la tercera etapa del triangulo del fraude,  es la necesidad de justificar el fraude y la accion deshonesta que se comete.

 

Cuando se esta investigando un fraude es imporatnte entender las señales psicologicas de quien comete el fraude, se debe crear un perfil psociopatico del individuo que nos oriente a a identificar las señales potenciales que lo indujeron y motivaron  a cometer el fraude.

La recomendacion es que Todos los negocios  y todas  Instituciones se aseguren de implementar controles internos y programs de comprtamiento etico in adicion a tecnicas investigativas que permitan descubrir los criminals a tiempo, antes de que se cometa el fraude o antes que eleve a mayor escala.

Por otro lado los castigos y penalidades deberan se fuertes de tal manera que sirvan como ejemplo para aquellos que en algun momento contemplen la posibilidad de cometer un fraude.

Albalucia Foley.

CFA, Master in Forensic Accounting, Master in International Business, Bachelor in Economics.

www.foleyforensicaccg.com